印花稅攻略:即睇最新印花稅計算方法、類型及繳交時間
政府於2024年的施政報告宣布由2月28日起撤銷所有樓市辣招，即所有住宅物業交易無須再繳付額外印花稅(SSD)、買家印花稅(BSD)和新住宅印花稅(NRSD)。想知道印花稅如何計算？你應該付哪一種印花稅？印花稅幾時比？立即閱讀以下攻略！
印花稅意思
印花稅屬香港樓宇買賣的必需費用，不論住宅或是商廈，不論是首置或是換樓，一律需要繳交相關印花稅。
未撤辣前，香港有三種印花稅，分別對應不同身份背景的置業人士，沿用的印花稅包括「從價印花稅（Ad Valorem Stamp Duty，AVD）」 、「額外印花稅（Special Stamp Duty，SSD）」、「 買家印花稅（Buyer’s Stamp Duty，BSD）」。三項印花稅的稅率均依據樓價而定，再依樓宇買賣的情況而決定實際金額。全面撤辣後，再無新住宅印花稅(NRSD)、買家印花稅(BSD)及額外印花稅(SSD)。
印花稅類型
1. 從價印花稅
香港樓宇買賣中，最常見以及最基本的印花稅，即為「從價印花稅」。顧名思義，即為樓宇買賣過程中，依從樓價價值而得出的印花稅。
未撤辣前，為了應對過去樓價高企的狀況，政府將從價印花稅的應用對象劃分為「首置」及「非首置」，兩者所需要繳付的印花稅水平並不相同。但撤辣後，再無新住宅印花稅(NRSD)、買家印花稅(BSD)及額外印花稅(SSD)。意味著境外客、炒家、公司客及非首置客買樓交稅與首置客一樣，即買HK$300萬或以下的住宅物業，只須交HK$100印花稅，即使買HK$400萬住宅物業，亦只需支付HK$6萬印花稅。
| 物業價格 | 第二標準稅率 |
|---|---|
| 300萬或以下 | 100元 |
| 3,000,001元至3,528,240元 | 100元+超出300萬樓價的10% |
| 3,528,241元至4,500,000元 | 1.50% |
| 4,500,001元至4,935,480元 | 67,500元+超出40萬樓價的10% |
| 4,935,481元至6,000,000元 | 2.25% |
| 6,000,001元至6,642,860元 | 135,000元+超出600萬樓價的10% |
| 6,642,861元至9,000,000元 | 3% |
| 9,000,001元至10,080,000元 | 270,000元＋超出$900萬元樓價的10% |
| 10,080,001元至20,000,000元 | 3.75% |
| 20,000,001元至$21,739,120元 | 750,000元+超出2000萬元樓價的10% |
| $21,739,121元或以上 | 4.25% |
非首置印花稅
2023年的施政報告宣布實施樓市減辣措施，非首置印花稅由15%削減至7.5%。
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居屋印花稅計算方式
居屋印花稅的計算與一般私樓物業無異。
不過要注意，印花稅是以物業原有價值計算，而所有居屋均是以政府折扣價值出售，計算居屋印花稅時需要先翻查居屋物業原有價值，否則資金不足，即會措手不及。
換樓印花稅
目前政府規定，如果業主購買新物業後，業主在1年內賣出舊物業，並正式完成該項交易，直到業主個人資料上顯示只持有一項物業，即可以申請退回之前支付的從價印花稅款項。
必須留意的是，由於首置客購買物業，同樣需要繳付從價印花稅，只是稅率較底，因此並無法完全退回全數7％，而是會扣取新一筆首置從價印花稅後，再補回差價。如首置印花稅為4％，即業主可退回「7％-4％」的印花稅額。
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印花稅幾時交
印花稅於買賣雙方正式完成所有簽約程序，落實物業成交之後繳交。由於樓宇交易涉及的契約文件十分複習，律師會代會處理妥善及打釐印，而同時將會向印花稅署繳交釐印費及印花稅。其時業主需要就印花稅款項填寫相關支票。
政府又規定了兩種情況的稅項繳交期限：
1. 若住宅物業的正式買賣合約在簽訂臨時買賣合約後14天內簽訂，則印花稅須於簽訂正式買賣合約後30天內繳付。
2. 若正式買賣合約在簽訂臨時買賣合約後超過14天才簽訂，則印花稅須於簽訂臨時買賣合約後30天內繳付。
印花稅罰款
遲交印花稅將被罰高昂罰款
| 逾期時間 | 罰款款額 |
|---|---|
| 不遲逾1個月 | 印花稅款額的2倍 |
| 遲逾1個月但不遲逾2個月 | 印花稅款額的4倍 |
| 在其他情形下 | 印花稅款額的10倍 |
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常見問題
印花稅如何計算？
- 撤辣後，再無新住宅印花稅(NRSD)、買家印花稅(BSD)及額外印花稅(SSD)。意味著境外客、炒家、公司客及非首置客買樓交稅與首置客無異。
買居屋要付印花稅嗎？
需要。依據居屋物業原有價值，而非出售時的折實價而定。
居屋申請人按現有資產限額計算，理應為首置客，因此需要以居屋原價價值，按首置從價印花稅第二標準以計算。
印花稅遲交會有罰款嗎？
- 有。視乎遲交狀況，由印花稅2倍至10倍不等。
