免稅額攻略:申請個人、父母免稅額及子女免稅額減稅
報稅季節又到，想交少點稅，當然要靠免稅額。你對免稅額又清楚嗎？立即了解自己有哪些免稅額！
免稅額意思
如納稅人符合指定條件，便可享基本免税額或申請其他免税額如已婚人士免税額、子女免税額、供養兄弟姊妹免税額等，減輕稅款負擔。納稅人無需就基本免稅額提出申請，每個納稅人的基本免稅額為HK$$132,000。
免稅額是什麼？香港又有什麼免稅額項目？
免稅額意思
如納稅人符合指定條件，便可享基本免税額或申請其他免税額如已婚人士免税額、子女免税額、供養兄弟姊妹免税額等，減輕稅款負擔。納稅人無需就基本免稅額提出申請，每個納稅人的基本免稅額為HK$$132,000。
免稅額項目一覽
| 免稅項目 | 2023/24及其後免税額 |
|---|---|
| 基本免税額 | HK$132,000 |
| 已婚人士免税額 | HK$264,000 |
| 子女免税額 (第1-9名子女)(每名計算) | HK$130,000 |
| 供養兄弟姊妹免税額 (每名計算) | HK$37,500 |
供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額 55歲或以上但未滿60歲 |
HK$25,000 |
供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額 60歲或以上 |
HK$50,000 |
供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額 未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 |
HK$50,000 |
| 單親免税額 | HK$132,000 |
| 傷殘人士免税額 | HKHK$75,000 |
| 傷殘受養人免税額 (每名計算) | HK$75,000 |
個人免稅額
每位納稅人都可以享有個人免稅額，而2023/24年度的薪俸税或個人入息課税額度為HK$132,000。換言之，該年度收入只要不過HK$132,000就不用交稅。
供養父母／祖父母／外祖父母免稅額
納稅人或其配偶在本年課税年度內供養父母／祖父母／外祖父母就可就每名受供養人士申請免税額。要符合申請相關免税額資格，受供養的人士於本年度必須符合以下三個條件：
- 通常在香港居住
- 已年滿55歲或有資格按政府傷殘津貼計劃申請津貼及
- 至少連續6個月與納稅人同住而無須付出全部費用；或納稅人或其配偶每年支付至少HK$12,000供養相關人士
使用供養父母免稅額時，我需要提交證明嗎？
納稅人在報税時須確認自己符合申請供養父母免税額的資格，然後再按實際情況，如實填妥報税表第 11.4 部。雖然納稅人在提交報税表時無須提供該年度給予父母／祖父母／外祖父母生活費的實際數目或附上證明文件，但納稅人須保留相關文件例如銀行月結單、受養父母居所的租金收據、水電費單及醫療費 6 年（由有關課税年度完結起計），以便日後税務局抽查。
我的父母有工作，我仍然可以申請供養父母免稅額嗎？
只要受養的父母符合上述三大條件，即使仍有工作，子女亦可為55歲以上的父母申請供養父母免稅額。
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父母免稅額，可和兄弟姊妹攤分嗎？
任何一名父母／祖父母／外祖父母的免稅額只可由一名納稅人申索，不能由兄弟姊妹攤分，因此建議應讓淨收入最多的納稅人申索。
子女免稅額
如符合資格，第1名-第9名子女，每名可獲HK$12萬免稅額；在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額便可額外獲HK$12萬。
子女定義
- 納稅人或其（前) 配偶所生的子女；
- 由納稅人或其（前) 配偶所領養的子女
- 或 納稅人或其（前) 配偶的繼子女
子女免稅額資格
如納稅人供養的未婚子女在有關課税年度內符合下列資格，便可以申請子女免税額：
- 未滿18歲或
- 年滿18歲但未滿25歲，並為大學、學校或其他類似教育機構的全職學生
- 年滿18歲但因身體或精神問題無能力工作
如子女大學畢業後選擇到外國Working Holiday，就不符合上述資格，父母便不能就該名子女申索免子女免稅額。
離婚後我還可以使用子女免稅額嗎？免稅額如何計算？
一般而言，所有子女的免稅額只能由父親或母親其中一方申索。因此，不少人都會讓較高薪的一方申領。離婚後，如雙方同意，納稅人或其前配偶可以分別獲得部分子女免稅額。如雙方未能達成協議，稅務局就會按父母支付照顧子女金額比例分配子女免稅額。
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扣稅額和免稅額有什麼分別？
免稅額和扣稅額旨在減輕納稅人交稅的負擔，納稅人只要符合資格就可以獲取免稅額，但扣稅項目是一種實報實銷的免稅安排如合認可慈善捐款、個人進修開支等就是屬於扣稅項目。
常見扣稅項目
| 常見扣稅項目 | 扣稅上限（每課稅年度） |
|---|---|
| 個人進修開支 | HK$100,000 |
| 長者住宿照顧開支 | HK$100,000 |
| 居所貸款利息 | HK$100,000 |
| 向認可退休計劃支付的強制性供款 | HK$18,000 |
| 根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費 (每名受保人計算) | HK$8,000 |
| 合資格年金保費及可扣税強積金自願性供款 | HK$60,000 |
| 住宅租金扣除 | HK$100,000 |
| 認可慈善捐款 [ (入息 – 可扣除支出 – 折舊免税額) x 百分率 ] | 35% |
扣稅三寶
扣稅三寶是指「自願醫保計劃」、「合資格延期年金」及「強積金可扣稅自願性供款」，香港市民自 2019 年起可透過購買相關產品或參與供款以申請扣稅。
按揭利息也可扣稅？
納稅人的香港自住居所可透過「居所貸款利息扣稅」扣稅項目，將按揭利息作扣稅之用，每課稅年度扣稅額上限為HK$10萬，最長只可扣除20個課稅年度。
常見問題
供養父母有多少免稅額？
- 供養父母可申索高達 HK$50,000 的傷殘人士免稅額。
父母免稅額可和兄弟姊妹攤分嗎？
- 任何一名父母的免稅額只可由一名納稅人申索，意味著不能由兄弟姊妹攤分。
傷殘人士有多少免稅額？有什麼條件？
- 只要符合「香港政府傷殘津貼計劃」申領資格的人士，都可申索高達 HK$75,000 的傷殘人士免稅額。
什麼是個人免稅額？
- 每位納稅人都可以享有個人免稅額（2023/24年度為HK$132,000），即年薪超過HK$132,000就需要繳稅。